Чому 8.3 закривається 20 рахунок

», листопад 2017

Як у початківців, так і у досвідчених користувачів виникають питання щодо закриття 20, 23,25,26 рахунків. На прикладі програми "1С: Бухгалтерія підприємства 8", ред. 3.0, розглянемо, які необхідно зробити налаштування, щоб витрати щомісяця закривалися коректно.

Налаштування облікової політики

Облікова політика організації створюється у програмі щорічно, разом із нею заповнюються і довідники: методи визначення непрямих витрат та перелік прямих витрат.

На скріншоті видно, що можна встановити дві галочки:

« Випуск продукції" - повинен стояти біля тих організацій, що займаються виробництвом.

« Виконання робіт, надання послуг замовникам» - повинен стояти біля організацій, що спеціалізуються на наданні виробничих послуг.

Якщо жодна з цих налаштувань не буде обрана, то мається на увазі, що у програмі ведеться організації торгової спрямованості – «купили – продали» - нічого не буде вироблятися і не надаватиметься жодних послуг, отже, рахунок у діяльності такої організації взагалі не використовуватиметься.

Рекомендації щодо виправлення помилок, що виникають при закритті місяця

Дуже часто зустрічається така ситуація, що закриття місяця пройшло успішно, програма не видала жодних помилок, але при формуванні оборотно-сальдової відомості користувач зауважує, що 20.01 рахунок закрився на рахунок на 90.08 або взагалі не закрився. Необхідно зробити таке:

подивитися по проводках у регламентній операції «Закриття рахунків: 20, 23, 25, 26», на який саме рахунок закрився рахунок / . Якщо він закрився на 90.08, необхідно перевірити перелік прямих витрат, можливо тут не вистачає записів;

за звітом «Аналіз субконто: номенклатурна група проаналізувати за якою номенклатурною групою та статтею витрат не відбулося повне/часткове закриття рахунку/на рахунок 90.02. Якщо рахунки прямих витрат не закрилися собівартість продукції, це може означати, що у програмі є незавершене виробництво, бракує записів у переліку прямих витрат чи відсутня виручка з цієї номенклатурної групі.

Після перевірки документів та внесення змін до них необхідно наново виконати закриття місяця.

Буває і така ситуація, що програма видає помилки із зазначенням, де проблема, і що необхідно зробити, щоб виправити ці помилки. Тут все просто, слід прочитати всю ту інформацію, яку видала програма, і виправити помилки, дотримуючись рекомендацій, і знову закрити місяць.

У висновку ще раз звернемо увагу на те, що облікова політика організації створюється щорічно, і разом з нею створюються методи розподілу непрямих витрат та перелік прямих витрат. Перелік прямих витрат є ключовим, завдяки наявності записів у ньому, програма «1С:Бухгалтерія 8», ред. 3.0 визначає, що при закритті місяця списати на непрямі витрати, а що на прямі.

Тема закриття 20-го рахунку ніколи не втрачає своєї актуальності та викликає велику кількість питань як у новачків, так і досвідчених бухгалтерів. Ми з вами розберемо порядок закриття рахунку, залежно від характеру діяльності підприємства та операцій, відображених у програмі. На прикладі програми 1С: Бухгалтерія ред. 3.0 розглянемо, як автоматизовано закриття витратних рахунків, які параметри облікової політики впливають на правильність проведення операцій. А також поговоримо про основні помилки, що можуть виникнути.

Рахунок 20.01 закривається щомісяця (крім випадків, коли частина витрат залишається у незавершеному виробництві). Закриття рахунку у програмі автоматизовано та відбувається регламентною операцією під час закриття місяця. Тобто, якщо всі операції, у яких бере участь 20-й рахунок, відображені у програмі правильно, він закриється автоматично.

Почнемо з налаштувань облікової політики організації. Щоб перевірити налаштування облікової політики у програмі, перейдіть до розділу Головне → Облікова політика. Тут ми вказуємо, які види діяльності відображаються на рахунку 20.01 Основне виробництво. Програма надає нам вибір одного з двох варіантів: «Випуск продукції» або «Виконання робіт, надання послуг». Після вибору варіанта налаштування в обробці "Закриття місяця" з'являється регламентна операція "Закриття рахунків 20, 23, 25, 26", яка відповідає за автоматичне закриття рахунку.

Далі потрібно визначити порядок закриття 20-го рахунку: «без урахування виручки», «з урахуванням всієї виручки», «з урахуванням виручки лише з виробничих послуг». У першому випадку рахунок 20.01 закривається відразу, у другому — рахунок закриється лише за наявності виручки за обраною на 20-му рахунку номенклатурній групі, по-третє — залежить від наявності у поточному періоді документа «Надання виробничих послуг».

Тепер перевіримо налаштування закриття 20-го рахунку у податковому обліку. Тут хочу зробити невеликий відступ і сказати, що нерідко зустрічаються ситуації, коли рахунок 20.01 закривається в бухгалтерському обліку на 90.02, а в податковому на 90.08. Це суперечить методології бухгалтерського обліку і тягне у себе неправильне заповнення «Декларації з податку прибуток» (прямі витрати потрапляють у непрямі). Щоб цього не сталося, потрібно з розділу «Головне» перейти до підрозділу «Податки та звіти» → «Податок з прибутку» та задати «Перелік прямих витрат». Тут вказуємо основні статті витрат, точніше, задані у них основні види витрат у податковому обліку, які мають належати до прямих витрат. Зазвичай тут вказують наступний перелік видів витрат (при необхідності його можна коригувати): «Амортизація», «Матеріальні витрати», «Податки та збори», «Оплата праці», «Страхові внески», «Інші витрати». Разом на кожен рахунок прямих витрат припадає по шість записів, кожна з яких заповнена, як показано на малюнку 1 (вибраний тільки вид витрати на НУ та рахунок дебету). Важливе зауваження: цей перелік обов'язково потрібно створювати щорічно, оскільки період дії задається на конкретний робочий рік.

Після того, як налаштування облікової політики перевірені, розберемо на прикладах, як відбувається закриття 20-го рахунку. Допоможе нам у цьому пекарня Смачно, як у бабусі, яка займається виробництвом хлібобулочних виробів.

Організація щомісячно випускає продукцію, оформляючи у програмі «Звіт виробництва за зміну» у розділі «Виробництво». Цей документ формує запис по дебету рахунку 43 та кредиту 20-го рахунку на планову вартість готової продукції. При закритті місяця програма скоригує вартість випуску продукції до фактичної, розрахованої з фактичних витрат, зібраних у рахунку 20.01.

Тепер про фактичні витрати. Найпоширенішими з них є матеріальні витрати, оплата праці працівників, зайнятих на основному виробництві та зарплатні податки, амортизація основних засобів, що належать до основного виду діяльності, послуги сторонніх організацій.

З матеріальними витратами все зрозуміло, списуємо на 20-й рахунок документом «Вимога-накладна» або заповнюємо закладку «Матеріали» у Звіті виробництва за зміну. Обов'язково вказуємо рахунок та статтю витрат, номенклатурну групу.

Зарплатня працівників основного виробництва. За відображення в обліку відповідає спосіб відображення зарплати, який налаштовується в розділі «Заплати та кадри», підрозділ «Налаштування зарплати» → «Відображення в обліку». Також зазначаємо рахунок 20.01, статтю витрат «Оплата праці» та заповнюємо поля «Номенклатурна група», «Продукція». (Малюнок 2). ПДФО та внески будуть автоматично віднесені на той же рахунок.

Що ж до амортизації основних засобів, то необхідний нам рахунок витрат задається у способі відображення амортизації, обраному Прийнятті до обліку основного засобу. Розраховується амортизація регламентної операції при закритті місяця.

Якщо є послуги сторонніх організацій, то в документі «Надходження (акти, накладні)» обираємо рахунок 20.01 та номенклатурну групу.

Після того, як усі операції проведені, можна переходити до закриття місяця. Для цього заходимо до розділу «Операції» → Закриття періоду → Закриття місяця. Коли закриття місяця виконано, відкриваємо регламентну операцію "Закриття рахунків 20, 23, 25, 26", натискаємо "Показати проводки". Бачимо, що рахунок 20.01 закривається на 90.02 у бухгалтерському та податковому обліку (Малюнок 3). Це правильне поведінка програми відповідно до методології бухгалтерського обліку. Якщо на рахунку 20.01 потрібно залишити сальдо у поточному місяці, можна скористатися документом «Інвентаризація НЗП» у розділі «Виробництво» із зазначенням рахунку витрат та номенклатурної групи.

Якщо при виконанні регламентної операції виходять помилки або закриття місяця виконано, але на 20-му рахунку залишається кінцеве сальдо і згідно з настройками Облікової політики закриття рахунку відбувається з урахуванням всієї виручки, потрібно сформувати оборотно-сальдову відомість за рахунками 20.01 та 90.01.1 з груп. номенклатурним групам. Номенклатурні групи за рахунками мають співпадати.

На цьому наша бесіда добігає кінця. Ми з вами розглянули порядок закриття 20-го рахунку залежно від операцій, проведених у програмі та настройок облікової політики. Сподіваюся, що представлена ​​тут інформація виявиться вам корисною, дякую за приділений час і бажаю удачі у веденні обліку!

Якщо ви хочете отримати індивідуальну консультацію з цього питання, ви можете звернутися до нашої . Якщо усній консультації буде недостатньо, наш експерт може дистанційно підключитися до вашого комп'ютера та допоможе знайти оптимальне вирішення проблеми. Перша консультація абсолютно безкоштовно!

Працюйте в 1С із задоволенням!

На рахунку 20 "Основне виробництво" враховують виробничі витрати. Закриття рахунку 20 1С 8.3 Бухгалтерія відбувається автоматично. Є кілька причин, через які не закривається рахунок 20 в 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0. У цій статті читайте про 4 такі причини та про те, як їх усунути.

Усі виробничі витрати поділяють на прямі та непрямі. До прямих відносять витрати, які можна віднести на конкретну продукцію, що випускається. До непрямих – витрати, які не можна прив'язати до випуску конкретної продукції.

По дебету рахунки 20 підприємства враховують свої прямі виробничі витрати:

• Матеріальні затрати;
• Витрати на оплату праці робітників;
• нарахування внесків на оплату праці;
• Амортизацію виробничого обладнання.

Швидке перенесення бухгалтерії в БухСофт

Наприкінці місяця 1С 8.3 Бухгалтерія рахунок 20 автоматично закривається на рахунки 43, 40, 90. Щоб закриття місяця проходило без помилок необхідно:

1. Налаштувати облікову політику в 1С 8.3 Бухгалтерія для обліку виробництва продукції та виконання виробничих робіт та послуг;
2. Налаштувати параметри нарахування заробітної плати за працівниками, що випускають продукцію;
3. Правильно вказувати у виробничих документах (вимогах-накладних, звітах виробництва за зміну) номенклатурні групи та підрозділи;
4. Правильно враховувати у 1С 8.3 залишок незавершеного виробництва.

Крок 1. Налаштуйте облікову політику в 1С 8.3 для виробничих цілей

Однією з причин, через яку не закривається рахунок 20, може бути неправильне настроювання облікової політики. Щоб настроїти її для виробничого обліку, зайдіть у розділ «Головне» (1) та клацніть на посилання «Облікова політика» (2). Відкриється вікно її налаштування.

У полі «Основний рахунок обліку витрат» (3) вкажіть рахунок 20.01 «Основне виробництво».

У вікні настройок поставте галочки «Випуск продукції» (4) та «Виконання робіт…» (5). У полі «Витрати списуються» (6) виберіть одне з трьох значень:

• «Без урахування виручки». У цьому випадку рахунок 20 автоматично закриватися незалежно від наявності виручки;
• "З урахуванням всієї виручки". При цьому способі рахунок 20 буде закриватися по номенклатурним групам, якими була виручка;
• «З урахуванням виручки лише з виробничих послуг». Якщо вибрати це значення, рахунок 20 закриватиметься лише після оформлення документа «Надання виробничих послуг».

Тепер програма 1С 8.3 розуміє, що ваша організація займається виробництвом продукції та наданням виробничих послуг, і закриватиме рахунок 20 при закритті місяця. Якщо ваша організація не займається виробничими послугами, але не ставте галочку «Виконання робіт…» (5).

Щоб зробити закриття місяця, зайдіть у розділ «Операції» (7), а потім натисніть посилання «Закриття місяця» (8).

У вікні оберіть вашу організацію (9), вкажіть період (10) і натисніть кнопку «Виконати закриття місяця» (11). Після успішного виконання операція "Закриття рахунків 20, 23, 25, 26" (12) буде пофарбована в зелений колір. Клікнувши на неї, можна переглянути проводки із закриття рахунку 20.

Крок 2. Налаштуйте у 1С 8.3 способи обліку зарплати на виробництві

Заробітна плата працівників виробничих підрозділів та страхові внески за ними повинні враховуватися на рахунку 20. Дуже важливо правильно віднести зарплату робітників на випущену продукцію. Для цього використовують довідник "Номенклатурні групи". З його допомогою всю продукцію, що випускається, об'єднують у кілька основних категорій. Наприклад, на меблевій фабриці, що випускає кілька сотень видів виробів, такими групами можуть бути:

• Шафи;
• Столи;
• Стільці.

Таке укрупнене угруповання дозволяє розподілити виробничі витрати на кожну номенклатурну групу.

Створення нового значення "Спосіб обліку зарплати"

При нарахуванні зарплати працівникам виробництва дуже важливо зазначити правильну номенклатурну групу. В іншому випадку рахунок 20 може не закритися. Для налаштування обліку нарахувань зарплати зайдіть у розділ «Зарплата та кадри» (1) та клацніть на посилання «Налаштування зарплати» (2).

У вікні настройок зайдіть у розділ «Відображення в обліку» (3) та клацніть на посилання «Способи обліку зарплати» (4). Відкриється вікно "Способи обліку зарплати".

У вікні ви бачите список всіх раніше створених способів нарахувань заробітної плати. Як створити новий спосіб, наприклад, для нарахування зарплати працівникам, зайнятим на виробництві шаф? Натисніть кнопку «Створити» (5).

У вікні оберіть рахунок «20.01» (6), у полі «Номенклатурні групи» (7) виберете потрібне значення, наприклад «Шафи». У статтях витрат (8) вкажіть потрібну статтю. Щоб зберегти налаштування, натисніть кнопку «Записати та закрити» (9). Далі потрібно створити для цього способу нове значення у довіднику "Нарахування".

Створення нового виду нарахування

Тепер створіть нове значення у довіднику "Нарахування". Для цього у вікні параметрів зарплати натисніть кнопку «Нарахування» (10).

Тут ви бачите перелік усіх раніше створених видів нарахувань заробітної плати.

Щоб створити новий вид нарахування, натисніть кнопку «Створити» (11). Відкриється вікно для створення нової установки.

Тут вкажіть найменування нового нарахування (12), ознаку оподаткування ПДФО (13), оберіть ознаку оподаткування страховими внесками (14), вид витрати для оподаткування (15). У «Спосіб відображення» (16) вкажіть створений спосіб відображення зарплати. Щоб зберегти значення, натисніть кнопку «Записати та закрити» (17). Для кожної номенклатурної групи треба створити свій вид нарахування та використовувати його для відображення зарплати виробничих робітників. Якщо був випуск продукції за номенклатурними групами «Столи» та «Шафи», то нарахування зарплати теж потрібно формувати за цими номенклатурними групами. Якщо зробити нарахування оплати праці в іншій номенклатурній групі, то рахунок 20 не закриється.

Крок 3. Основні помилки при формуванні 1С 8.3 виробничих документів

Невідповідність аналітики у вимогі-накладній та звіті виробництва

При створенні 1С 8.3 виробничих документів приділіть особливу увагу заповненню полів «Підрозділ витрат» та «Номенклатурна група». Для одного виду продукції, що випускається в одному підрозділі, ці показники у документах «Вимога-накладна» та «Звіт виробництва за зміну» мають бути однаковими.

Іншими словами, якщо ви у вимогі-накладній під час передачі матеріалів у виробництво вказали підрозділ «Меблевий цех» та номенклатурну групу «Шафи», то при випуску продукції з цих матеріалів також вкажіть підрозділ «Меблевий цех» та номенклатурну групу «Шафи». Інакше при закритті місяця 1С 8.3 може статися помилка. При цьому на екрані з'явиться таке повідомлення:

Якщо ви при передачі матеріалів точно не знаєте, яку продукцію випускатимете, тобто два варіанти вирішення:

1. Після випуску продукції зайдіть у вимогу-накладну та виправте номенклатурну групу на правильну;
2. Використовуйте більш укрупнену номенклатурну групу. Наприклад, замість "Шафи" вказуйте "Меблі". Чим менше номенклатурних груп - тим простіше вести облік, але при цьому втрачається деталізація витрат у звітах. Підберіть для себе оптимальну кількість номенклатурних груп, яка дозволить врахувати інтереси бухгалтерського та управлінського обліку.

Відсутність випуску продукції (матеріали передані, а виробництва не було)

Якщо у вас в обліковій політиці стоїть галочка навпроти напису «Виконання робіт, надання послуг замовникам» (1) і нижче вказано «Без урахування виручки» (2), то рахунок 20 закриватиметься незалежно від того, був випуск продукції чи ні. Увага!!!Ця галочка має стояти в обліковій політиці лише тих організацій, які насправді надають такі послуги. Якщо ваше підприємство займається лише випуском продукції, то рахунок 20 повинен закриватися лише за наявності випуску продукції.

Якщо в 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0 не закривається 20 рахунок, то, можливо, причина в тому, що не було випуску продукції. У такому разі рахунок 20 закриється у наступних періодах, коли буде оформлено випускати продукцію. Якщо в певному періоді у виробництво передали матеріали, але не було випуску продукції, виникає залишок на рахунку 20, або незавершене виробництво. В оборотно-сальдовій відомості ви побачите цей залишок як сальдо за дебетом рахунка 20 на кінець місяця (3).

Крок 4. Враховуйте залишок незавершеного виробництва за допомогою документа «Інвентаризація НЗП»

Рахунок 20 повинен закриватися не завжди. У виробничих підприємств цьому рахунку часто виникають залишки по незавершеному производству. Програма 1С 8.3 Бухгалтерія робить розрахунків, пов'язаних із незавершеним виробництвом. Якщо на вашому підприємстві є матеріали, передані у виробництво, але не пройшли обробку, а також якщо ви зазнали інших прямих витрат, не включених до , то вам треба врахувати вартість цих матеріалів та витрат як незавершене виробництво. Ця вартість має бути відображена як залишок на кінець періоду по дебету рахунку 20. У попередньому кроці ми розглядали простий випадок незавершеного виробництва, коли за звітний період взагалі не було випуску продукції. Як у 1С 8.3 відобразити решту незавершеного виробництва в інших випадках? Для цього в 1С 8.3 Бухгалтерія передбачено спеціальний документ – «Інвентаризація незавершеного виробництва». Щоб створити його, зайдіть у розділ «Виробництво» (1) та клацніть на посилання «Інвентаризація НПЗ» (2). Відкриється вікно із раніше створеними документами.

У вікні, натисніть кнопку «Створити» (3). Відкриється форма заповнення.

У документі «Інвентаризація НЗП» зазначте:

• Вашу організацію (4);
• Рахунок витрат (5);
• Дата документу (6);
• Підрозділ, у якому залишок незавершеного виробництва (7).

• Номенклатурну групу, за якою виникло НЗП (9);
• Вартість незавершеного виробництва з цієї групи у бухгалтерському та податковому обліку (10). Її треба порахувати самостійно.

Для відображення документа в обліку натисніть кнопку «Провести та закрити» (11).

Після проведення документа «Інвентаризація НЗП» та закриття періоду, на рахунку 20 ви побачите сальдо на кінець періоду за кожною номенклатурною групою, зазначеною у документі інвентаризації. Сума залишку також відповідатиме сумі, відображеній у цьому документі.

Налаштування облікової політики

Облікова організація створюється у програмі щорічно, разом із нею заповнюються і довідники: методи визначення непрямих витрат та перелік прямих витрат.

На скріншоті видно, що є можливість дві галочки:

« Випуск продукції" - повинен стояти біля тих організацій, що займаються виробництвом.

« » - повинен стояти біля організацій, що спеціалізуються на наданні виробничих послуг.

Якщо жодна з цих налаштувань не буде обрана, то мається на увазі, що у програмі ведеться бухгалтерський облік спрямованості – «купили – продали» - нічого не буде вироблятися і не надаватиметься жодних послуг, отже, рахунок 20 у діяльності такої організації взагалі не використовуватиметься .

На рахунках 20, 23, 25, 26 збираються витрати на виробництво: на 20 та 23 рахунках відображаються витрати організації, які можна віднести до конкретного виду продукції – прямі витрати, а на 25 та 26 рахунках – витрати, що відносяться до виробництва відразу кількох видів продукції, тобто непрямі витрати. У плані рахунків «1С:Бухгалтерія 8» рахунки прямих витрат мають субконто « Номенклатурна група», тому такі витрати можуть бути безпосередньо списані в собівартість виробництва з конкретної номенклатурної групи. Непрямі витрати не мають субконто Номенклатурна група», отже, вони можуть закриватися безпосередньо у собівартість конкретного виду продукції.

При установці прапора « Виконання робіт, надання послуг замовникам» стає доступним поле, в якому необхідно вибрати умову для закриття рахунку 20.01 наприкінці місяця, зауважимо, що ця умова стосується лише послуг:

Без урахування виручки – всі витрати, що накопичилися на рахунку 20.01, будуть списуватись регламентною операцією під час закриття місяця у Дт 90.02.1 « Собівартість продажів з діяльності з основною системою оподаткування», Незалежно від того, була виручка чи ні.

З урахуванням всієї виручки – ця умова є повною протилежністю до попереднього, тобто, якщо за підсумками закриття місяця є виручка в організації з конкретної номенклатурної групи, то рахунок 20.01 закриється, якщо виручки не було – не закриється. Також, якщо за підсумками закриття місяця необхідно відобразити незавершене провадження за закритою номенклатурною групою, то необхідно провести документ « Інвентаризація НЗП», у якому вказати конкретну номенклатурну групу, яка має закритися на рахунок собівартості 90.02.1.

З урахуванням виручки лише з виробничих послуг – даний варіант списання витрат за рахунком 20.01 спрямований на організації, які надають послуги виробничого характеру, операції такого роду відображають документом Надання послуг». При такому варіанті враховуватиметься лише та сума виручки, яка була проведена за допомогою вищезгаданого документа. Якщо буде проведено документ « Реалізація товарів та послуг», то ця виручка для списання витрат буде проігнорована.

Також тут слід вибрати налаштування для закриття непрямих витрат, відображених на рахунку 26. Якщо вибрати варіант « В собівартість продажів (директ-костинг)», то непрямі витрати при закритті місяця списуватимуться у Дт 90.08. Якщо ж вибрати варіант «У собівартість продукції, робіт, послуг», то непрямі витрати списуватимуться при закритті місяця на рахунок прямих витрат 20.01, а потім рахунок 20 закриється на рахунок 43 « Готова продукція».

Після того, як в обліковій політиці встановили галочку. Випуск продукції» стає доступним для налаштування регістр « Методи визначення непрямих витрат». Цей регістр заповнюється щорічно під час створення облікової політики організації, до нього вносяться записи у тому, які статті витрат ставляться до непрямих витрат і яка в них база розподілу. Необхідно звернути увагу на те, що якщо організація застосовує метод директ-костинг, то тут слід внести записи тільки для рахунку 25. При створенні записів у цьому регістрі необхідно вказати дату, з якої діє запис (кожний наступний запис з новою датою скасовує дію попередньої ), організацію, рахунок витрат, статтю витрат та базу розподілу для зазначеної статті.

Існує кілька варіантів вибору бази розподілу для непрямих витрат:

Обсяг випуску – рахунок 25 закривається з цього приводу 20, якщо в основі є документ «Звіт виробництва за зміну», при цьому способі ми побачимо кількість випущеної продукції.

Планова собівартість – рахунок 25 закривається з цього приводу 20, якщо є документ «Звіт виробництва за зміну», але за даному методі, на відміну обсягу випуску, ми побачимо лише суму випущеної продукції.

Оплата праці – рахунок 25 закриється на рахунок 20 пропорційно до заробітної плати за статтями витрат у НУ – оплата праці.

Матеріальні витрати – рахунок 25 закриється на рахунок 20 пропорційно до матеріальних витрат за статтями витрат у НУ – матеріальні витрати.

Виручка – у тому, щоб рахунок закрився, має бути виручка, тобто у основі є документи реалізації чи акт про надання послуг.

Прямі витрати - базою є оборот за рахунком 20, без відбору за статтями витрат.

Окремі статті витрат – базою є оборот за рахунком 20, з добором за вказаним списком статей витрат у полі «Список статей витрат».

Не розподіляється – при виборі цієї бази нічого не закриватиметься, потрібно буде робити закриття вручну. Ця база розподілу використовується в окремих випадках, коли не підходить стандартне закриття за допомогою вище перерахованих баз розподілу.

Перелік прямих витрат

Для коректного заповнення звіту та розрахунку необхідно щорічно налаштовувати перелік прямих витрат (меню « Головне» – « Податки та звіти» – « Податок на прибуток» – « Перелік прямих витрат»). У міру ведення обліку протягом року до цього переліку можна додавати нові статті, що належать до прямих витрат для коректного ведення обліку.

У цьому довіднику налаштовуються записи для коректного закриття 20 та 23 рахунків. Аналогічно довіднику непрямих витрат, записи створюються за кнопкою « Створити». Вказується період дії, організація, вид видатків податкового обліку за рахунок дебету, для більшої деталізації можна вказати і статтю витрат з бухгалтерського обліку (до одного виду видатків у НУ може відноситися кілька статей БО, перевірити це можна звернувшись до довідника « Статті витрат» (меню « Довідники» – «Доходи та витрати» – «Статті витрат»).

Статті витрат, які не вказані в цьому переліку, автоматично визнаються програмою непрямими витратами та при закритті місяця регламентною операцією « Закриття рахунків: 20, 23, 25, 26» списуються у податковому обліку на рахунок 90.08.

Рекомендації щодо виправлення помилок, що виникають при закритті місяця

Дуже часто зустрічається така ситуація, що закриття місяця пройшло успішно, програма не видала жодних помилок, але при формуванні оборотно-сальдової відомості користувач зауважує, що 20.01 рахунок закрився на рахунок на 90.08 або взагалі не закрився. Необхідно зробити таке:

подивитися по проводках у регламентній операції «Закриття рахунків: 20, 23, 25, 26», на який саме рахунок закрився рахунок 20/23. Якщо він закрився на 90.08, необхідно перевірити перелік прямих витрат, можливо тут не вистачає записів;

за звітом «Аналіз субконто: номенклатурна група проаналізувати за якою номенклатурною групою та статтею витрат не відбулося повне/часткове закриття рахунку 20/23 на рахунок 90.02. Якщо рахунки прямих витрат не закрилися собівартість продукції, це може означати, що у програмі є незавершене виробництво, бракує записів у переліку прямих витрат чи відсутня виручка з цієї номенклатурної групі.

Після перевірки документів та внесення змін до них необхідно наново виконати закриття місяця.

Буває і така ситуація, що програма видає помилки із зазначенням, де проблема, і що необхідно зробити, щоб виправити ці помилки. Тут все просто, слід прочитати всю ту інформацію, яку видала програма, і виправити помилки, дотримуючись рекомендацій, і знову закрити місяць.

У висновку ще раз звернемо увагу на те, що облікова політика організації створюється щорічно, і разом з нею створюються методи розподілу непрямих витрат та перелік прямих витрат. Перелік прямих витрат є завдяки наявності записів у ньому, програма «1С:Бухгалтерія 8», ред. 3.0 визначає, що при закритті місяця списати на непрямі витрати, а що на прямі.

собівартість облікова політика 1С

Рахунок 20 бухгалтерського обліку – це активний калькуляційний рахунок «Основне виробництво». Розглянемо на простих прикладах для чайників типові проводки по 20 рахунку у бухгалтерському обліку, а також якими проводками закривається 20 рахунок.

Виробничі підприємства використовують 20 рахунок фіксації виробничих витрат, саме витрат за створення нової продукції (послуг, робіт). Крім витрат на 20 рахунку також відображають матеріальну вартість незавершеного виробництва:

Визначення виробничих витрат

До виробничих витрат відносять прямі витрати, що відносять виробництво конкретної продукції, наданих послуг чи робіт основного виду діяльності.

Можна виділити такі види прямих витрат:

• Витрати на придбання сировини для виробництва та матеріалу для надання робіт та послуг;
• Оплата праці виробничих робітників;
• Амортизація та ремонт виробничих основних засобів;
• Втрати шлюбу;
• Модернізація, запровадження нових технологій;
• Інші витрати виробничого процесу.

Важливо! По закінченні звітного періоду або де немає детальнішого поділу (наприклад, допоміжне виробництво та інші) на 20 рахунку також відображаються:

• Витрати допоміжних та обслуговуючих виробництв;
• Непрямі витрати з управління та обслуговування основного виробництва.

Визначення незавершеного виробництва (НЗП)

До незавершеного виробництва відносять:

• Матеріальні цінності, що у виробництві чи переробці, і навіть прийняті у виробництво, але ще які у виробничому процесі;
• Чи не відвантажена випущена продукція на склади зберігання.

Для визначення сум незавершеного виробництва спочатку описують усі вищезгадані матеріальні цінності на кінець звітного періоду, а потім встановлюють їхню вартісну оцінку.

Рахунок 20 Основне виробництво

Основні властивості рахунку 20 «Основне виробництво»:

• Враховується лише вартісна оцінка;
• Є активним і немає негативного залишку по закінченні періоду, але може мати позитивний залишок, що є вартісним показником незавершеного виробництва;
• Крім синтетичного обліку за рахунком ведеться і аналітичний у межах видів продукції, витрат (кошторису) і з підрозділам організації.

Кореспонденція 20 рахунку у бухгалтерському обліку

Рахунок 20 «Основне виробництво» кореспондує з такими рахунками:

Таблиця 1. По дебету рахунки 20:

Таблиця 2. За кредитом рахунки 20:

Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:

Закриття 20 рахунки

Важливо! Метод закриття рахунку 20 має бути прописаний в обліковій політиці, а також у ній має бути зазначена база розподілу, якщо необхідно.

Можна виділити 3 варіанти закриття рахунку:

• Прямий спосіб;
• Проміжний спосіб
• Пряма реалізація продукції.

Важливо! Перед закриттям рахунку 20 необхідно виділити залишки незавершеного виробництва.

Прямий спосіб

Протягом звітного періоду фактична ціна не відома, а вироблена продукція враховується за умовними цінами, наприклад, за плановою собівартістю.

При закритті місяця провадиться коригування вартості випущеної продукції до фактичної собівартості.

Закриття 20 рахунки прямим способом - проводки:

Важливо! З використанням цього методу неможливо враховувати вироблену продукцію фактичної собівартості протягом місяця.

Проміжний спосіб

У цьому методі використовується додатковий рахунок 40 «Випуск продукції», у якому фіксується відхилення планової від фактичної собівартості. За кредитом – планова собівартість, за дебетом – фактична собівартість.

По закінченню місяця Загальна сума відхилень списується пропорційно на рахунок 43 «Готова продукція» та 90.02 «Собовартість продажів».

Закриття 20 рахунки проміжним способом - проводки вручну:

Пряма реалізація випущеної продукції

У цьому випадку – вироблена продукція не складується, а продається одночасно з виробництва. У цьому виробничі витрати списуються на собівартість продажів. Послуги закриваються саме в такий спосіб.

Закриття 20 рахунки при реалізації послуг - проведення вручну:

Приклади використання 20 рахунки у бухгалтерському обліку

Розглянемо порядок застосування рахунку 20 "Основне виробництво", а також його закриття на прикладах.

Приклад 1. Прямий спосіб закриття

Підприємство "Триголки" випускає вечірні сукні. В обліковій політиці закріплено, що випуск продукції враховується на рахунку 43 «Готова продукція», без урахування рахунку 40 «Випуск продукції». За місяць було вироблено 20 штук продукції і їх 10 реалізовано за ціною 5 000,00 крб. Планова собівартість становила – 3 000,00 руб. за шт.

Сума виробничих витрат дорівнює 70000,00 руб. з них:

• Матеріальні витрати - 55 000,00 руб.;

Проведення по 20 рахунку у вигляді таблиці згідно з прикладом:

Приклад 2. Проміжний спосіб закриття

Підприємство "Триголки" випускає вечірні сукні. У обліковій політиці закріплено використання рахунку 40 «Випуск продукції». За місяць було вироблено 10 штук продукції та з них 7 реалізовано за ціною 4 500,00 руб., ПДВ у сумі. Планова собівартість склала - 2700,00 руб. за шт.

Сума виробничих витрат дорівнює 30393,41 руб. з них:

• Матеріальні витрати - 15 900,00 руб.;
• Сума амортизації - 1473,41 руб.;
• Оплата праці та внесків – 13 020,00 руб.

Рішення прикладу з проводками у вигляді таблиці:

Приклад 3. Пряма реалізація продукції (випуск послуг)

Підприємства «Ремонтторг» надає ремонтні послуги. 20.10.2016р. надано ремонтні роботи у сумі 20 000,00 крб., планова собівартість яких – 15 000,00 крб.

Виробничі витрати у своїй склали 17 000,00 крб. з них:

• Матеріальні витрати - 2000,00 руб.;
• Сума амортизації - 1980,00 руб.;
• Оплата праці та внесків – 13 020,00 руб.

Закриття 20 рахунки проводки вручну при наданні послуг: