Тема проведення розрахункових операцій питання здійснення розрахунково-касового обслуговування. Обслуговування банківських рахунків платежі за кореспондентськими рахунками кредитних організацій здійснюються за наявності та в межах грошових коштів за ними
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ
ФЕДЕРАЛЬНА ДЕРЖАВНА БЮДЖЕТНА ОСВІТАЛЬНА УСТАНОВА
Вищого професійної освіти
"АЛТАЙСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ"
Філія АлтГУ у м. Камінь-на-Обі
Відділення середньої професійної освіти
ЗВІТ З ПРАКТИКИ ДЛЯ ОТРИМАННЯ ПЕРВИННИХ ПРОФЕСІЙНИХ НАВИЧОК ПМ1 "ВЕДЕННЯ РОЗРАХУНОЧНИХ ОПЕРАЦІЙ"
Виконав студент:
курсу, група 2212з
Олексій Олександрович Шишкін
Науковий керівник:
Ольга Федорівна Галайда
Камінь-на-Обі 2014
Вступ
Висновок
Вступ
Навчальна практика для отримання первинних професійних навичок (навчальна) проходила у навчальних аудиторіях Кам'янської філії АлтГУ. Вона включає 3 теми, які розкривають сутність безготівкових розрахунків, порядок здійснення розрахунково-касового обслуговування клієнтів банку, порядок оформлення та заповнення документів. Здійснення розрахункових операцій із використанням банківських карток. Метою проходження практики є закріплення теоретичного матеріалу та отримання первинних професійних умінь та навичок у сфері ведення розрахункових операцій.
Завдання навчальної практики:
вивчення обслуговування банківських рахунків;
розгляд здійснення міжбанківських розрахунків;
розгляд здійснення розрахункових операцій із використанням банківських карток;
оформлення розрахункових документів
1. Обслуговування банківських рахунків
Центральним банком РФ встановлюються правила проведення безготівкових розрахунків. В даний час діє Положення про переказ грошових коштів в РФ, затверджене ЦБ РФ 12.06.2012 № 383 - П. Положення містить правила переказу грошових коштів для юридичних осіб. Клієнтам відкриваються розрахункові рахунки для здійснення безготівкових розрахунків. Відкриття та закриття банківських рахунків банк здійснює відповідно до інструкції ЦБ РФ "Про відкриття та закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами) від 14.09.2006 № 28-І. У пункті 1 статті 846 Цивільного кодексу РФ встановлено, що клієнту рахунок у банку відкривається на підставі договору банківського рахунку обома сторонами, кожен банк розробляє для себе відповідно до законодавства та банківських правил форму договору банківського рахунку, за якою укладається договір банківського рахунку з клієнтом, який звернувся з проханням відкрити йому рахунок у цьому банку.
Для відкриття рахунку клієнт надає до банку такі документи:
.Заява відкриття рахунку;
2.Договір банківського рахунку;
.Документ про державну реєстрацію;
.Копію Статуту організації, засвідчену нотаріально;
.Копію документів про створення (установу) або реорганізацію юридичної особи;
.Копію або витяг з протоколу загальних зборівабо засідання ради директорів;
.Копію або витяг з трудового договору в частині строку договору та повноваження керівника;
.Копію наказу про вступ на посаду керівника та призначення головного бухгалтера;
.Картку із зразками підпису та відбитками друку;
.Ксерокопію паспортів осіб, заявлених у картці зразків підписів;
.Нотаріально засвідчену копію свідоцтва про постановку на облік у податковому органі;
.Копію інформаційного листа про облік у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій Федеральної служби державної статистики.
Після укладання договору банківського рахунку, відразу ж відкривається рахунок після чого клієнт і банк зобов'язані повідомити податкову службу про відкриття (закриття) рахунку або про зміну реквізитів протягом 7 або 3 робочих днів з моменту відкриття рахунку. Рахунку надається двадцятизначний номер з урахуванням кому цей рахунок відкривається залежно від організаційно-правової форми організації. З моменту відкриття рахунку банк починає його запровадження, протягом якого банк бере комісію. Зарахування коштів, розрахунки з постачальниками та іншими особами, списання коштів та інші операції, входять у поняття обслуговування рахунку. Операції з розрахункових рахунках проводяться банком виходячи з розрахункових документів клієнтів. У РФ застосовуються такі розрахункові документи:
Платіжні доручення;
Платіжні вимоги;
Інкасове доручення;
Акредитив.
Термін дії розрахункових документів обмежений і становить 10 днів, крім дня його підписання. Ведення банківського рахунку: Для ведення повноцінної діяльності у будь-якій фірмі необхідно мати банківський рахунок. Наявність рахунку дозволяє здійснювати безготівкові перекази у рублях та іноземній валюті, проводити платежі під майбутні надходження коштів (овердрафт), зараховувати торгову виручку з цього приводу, отримувати готівкові кошти, орендувати індивідуальний сейф для зберігання коштів. Майже будь-який банк може відкрити як розрахунковий рахунок у рублях, і поточний, транзитний, спеціальний транзитний рахунок клієнтам іноземній валюті. Усі операції з розрахункового рахунку клієнта проводяться виходячи з розрахункових документів.
Виконання розпорядження банку включає:
контроль значень реквізитів, розпоряджень та контроль достатності.
Прийом до виконання розпорядження включає:
виконання розпоряджень у порядку встановленому банками
2. Здійснення міжбанківських розрахунків
Основою безготівкових розрахунків є міжбанківські розрахунки. Система безготівкових міжбанківських розрахунків регулюється Центральним банком РФ, правовий режимїї функціонування регламентується Положенням ЦБРФ про безготівкові розрахунки в Російської Федерації, Від 03.10.2002 р. №2-П, частина II, частина III. Розрахункові операції з перерахування коштів через кредитні організації (філії) можуть здійснюватися з використанням:
) кореспондентських рахунків (субрахунків), відкритих у Банку Росії;
) кореспондентських рахунків, відкритих в інших кредитних організаціях;
) рахунків учасників розрахунків, відкритих у небанківських кредитних організаціях, які здійснюють розрахункові операції;
) рахунків міжфілійних розрахунків, відкритих усередині однієї кредитної організації. Основний обсяг розрахункових операцій кредитних організацій здійснюється за їх кореспондентськими рахунками, відкритими в Банку Росії. Для їх проведення Банком Росії у 1992 р. було створено широку мережу розрахунково-касових центрів (РКЦ). Для розрахунків кожна кредитна організація відкриває в РКЦ за місцем свого перебування один кореспондентський рахунок. Розрахункові відносини між кредитними організаціями та Банком Росії регулюються договором кореспондентського рахунку. Договір рахунки визначає порядок розрахункового обслуговування, правничий та обов'язки кредитної організації та Банку России; спосіб обміну розрахунковими документами; порядок оплати за надані Банком Росії розрахункові послуги; відповідальність сторін виконання зобов'язань за договором. Для відкриття кореспондентського рахунку кредитна організація подає в РКЦ: заяву на відкриття рахунку; копію ліцензії на здійснення банківських операцій; копії установчих документів; копію витягу про перерахування коштів з тимчасового накопичувального рахунку на основний кореспондентський рахунок; кандидатури керівника та головного бухгалтера; свідоцтво про постановку на облік у податковому органі; довідку про взяття на облік у Фонді обов'язкового медичного страхування; повідомлення страхувальника Фонду соціального страхування; картку із зразками підписів керівника, головного бухгалтера та уповноважених посадових осіб; лист про постановку на облік у Єдиному державному реєстраторі підприємств та організацій. Операції по кореспондентським рахункам здійснюються виходячи з розрахункових документів на паперових носіях чи електронному вигляді. Кредитна організація представляє в РКЦ зведене платіжне доручення, що є письмовим розпорядженням кредитної організації-платника про списання з коррахунку суми коштів. Зведене платіжне доручення представляється окремо в кожному виду платежу і з кожної черговості. Прийом розрахункових документів Банком Росії здійснюється незалежно від залишку коштів у рахунку кредитної організації. При достатності коштів на кореспондентському рахунку задоволення всіх пред'явлених вимог, списання коштів у порядку надходження розпоряджень власника рахунки. При недостатності коштів операції зі списання коштів здійснюються відповідно до черговості, встановленої законодавством. Розрахункові документи розміщуються у картотеку неоплачених розрахункових документів до кореспондентського рахунку. Підтвердження здійснення операції (списання чи зарахування коштів у коррахунок) здійснюється випискою з кореспондентського рахунки, виданої РКЦ. При отриманні витягу з кореспондентського рахунку кредитна організація зараховує кошти клієнту. Платіж, здійснюваний кредитною організацією через РКЦ, вважається: а) безвідкличний - після списання коштів з коррахунку; б) остаточним – після зарахування коштів на рахунок одержувача. Підставою закриття коррахунку в РКЦ є розірвання договору рахунки. Сутність порядку організації міжбанківських розрахунків проявляється у принципах його організації:
платежі за кореспондентськими рахунками кредитних організацій здійснюються за наявності та в межах грошових коштів за ними;
операції за кореспондентськими рахунками здійснюються тільки на підставі наведених банками зведених платіжних доручень та опису розрахункових документів, що додається до них;
у процесі здійснення розрахункових операцій повинні забезпечуватися синхронність та тісна взаємоув'язка у проведенні відповідних сум за балансами банків та обслуговуючих їх розрахункових центрів;
кошти зараховуються банками на рахунки клієнтів за умови проведення відповідних операцій за їх кореспондентськими рахунками у розрахункових центрах;
розрахунки між банками вважаються завершеними лише за умови відображення їх сум за кореспондентськими рахунками;
контроль за правильністю здійснення розрахунків між госпорганами здійснюють банки;
контроль за правильністю та повнотою завершення розрахунків між банками здійснюють розрахункові центри Центрального банку. Для здійснення платежів та розрахунково-касового обслуговування клієнтів банки за дорученням один одного встановлюють між собою відносини, що отримали назву кореспондентських, а їх учасники банків-кореспондентів. Кореспондентські міжбанківські операції - це всілякі форми співробітництва між двома банками, що ґрунтуються на коректному, чесному виконанні взаємних доручень. Іншими словами, предметом кореспондентської справи є відношення між двома банками, що пов'язані між собою діловими відносинами. Необхідність встановлення кореспондентських відносин насамперед пов'язана з наданням послуг клієнтам банків. У світовій практиці операція, що ґрунтується на обслуговуванні клієнтів, отримала назву "базисної" операції. Базисна операція є здійснення платежів по кореспондентському рахунку банку-респондента, що ведеться в банку-кореспонденті. Іншою причиною встановлення між банками кореспондентських відносин є проведення своїх операцій банків (міжбанківські операції). Формами міжбанківських операцій є:
) операції з купівлі-продажу іноземної валюти;
) короткострокові кредитні операції;
) освіту вкладів;
) зберігання цінних паперів;
) клірингові розрахунки. Взаємовідносини між кредитними організаціями при здійсненні розрахункових операцій за кореспондентськими рахунками оформляються відповідною угодою - договором кореспондентського рахунку, укладеним між сторонами. У ньому передбачаються:
) порядок встановлення однієї календарної дати перерахування платежу під час проведення розрахункових операцій;
) правила обміну документами (на паперових носіях, як електронного документа);
) зобов'язання банку-виконавця надсилати банку-відправнику підтвердження про здійснення розрахункової операції для її відображення за кореспондентським рахунком у банку-респонденті однією датою;
) зобов'язання банку-респондента щодо поповнення кореспондентського рахунку на оплату розрахункових документів;
) кредитування рахунку банком-кореспондентом;
) умови розірвання договору. Для здійснення міжбанківських кореспондентських відносин використовуються рахунки "ЛОРО" та "НОСТРО". Рахунок "ЛОРО" - це рахунок банку-респондента у банку-кореспонденті. Рахунок "НОСТРО" - це рахунок банку-кореспондента у банку-респонденті.
Операції зі списання коштів із кореспондентського рахунку "ЛОРО" здійснюються банком-кореспондентом за платіжним дорученням банку-респондента. Підставою для здійснення розрахункових операцій з коррахунку в банку-відправнику є розрахункові документи клієнта та за власними операціями банку-респондента та складене на їх основі платіжне доручення, а у банку-виконавці - екземпляр платіжного доручення банку - відправника та додані до нього розрахункові документи клієнтів та за власними операціями банку-відправника. Закриття кореспондентського рахунку провадиться при розірванні договору. Іншим способом здійснення міжбанківських розрахунків є здійснення платежів шляхом взаємозаліку платіжних зобов'язань та вимог банку через клірингову установу. Клірингова установа - небанківська кредитна організація, що здійснює виходячи з спеціальної ліцензії Банку Росії: а) обмін платіжними документами між банками-участниками; б) розрахунок чистих позицій банків-учасників. Головною відмінною особливістюКлірингових центрів (розрахункових палат) перед звичайними банками є наявність спеціальної ліцензії Банку Росії, яка дає їм права проводити кредитні операції, що дозволяє забезпечувати надійність проведення платежів через небанківські кредитні організації.
Основним напрямом діяльності розрахункових палат є проведення регіональних та всередині регіональних розрахунків. Для прискорення проведення платежів банки вступають у кореспондентські відносини із розрахунковими палатами. Виникає схема, коли він взаємозалік виробляється між банками-кореспондентами в розрахункових центрах. Існує кілька концепцій клірингових схем:
двосторонній взаємозалік без централізованого контролю за величиною чистих позицій із самостійним підкріпленням кореспондентських рахунків;
двосторонній взаємозалік із централізованим контролем за величиною чистих позицій;
двосторонній взаємозалік з депонуванням забезпечення у кліринговому центрі;
багатосторонній взаємозалік з попереднім депонуванням коштів на рахунках учасників у кліринговому установі;
багатосторонній взаємозалік без попереднього депонування коштів на рахунках учасників у кліринговому установі;
внутрішньобанківський взаємозалік. Одноміські міжфілійні розрахунки. Розрахунки між установами банку. Спільними рисамиДаними схемами є наявність єдиного обчислювально-комунікаційного блоку в кліринговій палаті, контроль клірингової палати за електронно-цифровим платіжним документообігом, підтримка та обслуговування всіх технічних рішень. Клірингові схеми суттєво зменшують (за рахунок процедури взаємозаліку) потреба у величині залишків на ностро-рахунках учасників без зниження обсягів платежів, що проводяться. На території Російської Федерації нині працюють такі небанківські кредитні організації (клірингові палаші): Банківські інформаційні технології, м. Тула; Біржовий розрахунковий центр, м. Москва; Міський розрахунковий центр, м. Курган; Лукойл - розрахункова електронна палата, м. Москва; Міжбанківський розрахунковий центр, м. Владивосток; Міжнародна розрахункова палата, м. Москва; Міжрегіональний розрахунковий центр, м. Москва; Московський кліринговий центр, м. Москва та інші. Розрахункові операції кредитної організації між головною організацією та філіями, між філіями всередині кредитної організації здійснюється через рахунки міжфілійних розрахунків. За рахунками міжфілійних розрахунків підрозділи кредитної організації проводять платежі за всіма банківськими операціями. За відсутності кореспондентського субрахунку в Банку Росії та кореспондентських рахунків в інших кредитних організаціях філія проводить усі розрахункові операції через рахунки міжфілійних розрахунків, відкриті у підрозділах кредитної організації. Розрахунки всередині кредитної організації регулюються Положенням про філію та Правилами побудови розрахункової системи кредитної організації. Внутрішньобанківські правила оформляються окремим документом, який має містити таке:
) порядок відкриття, закриття та поповнення рахунків міжфілійних розрахунків;
) процедуру ідентифікації кожного учасника розрахунків;
) порядок документообігу;
) порядок перерозподілу коштів між підрозділами кредитної організації;
) порядок врегулювання взаємної заборгованості;
) інші питання.
3. Здійснення розрахункових операцій із використанням банківських карток
Клієнт здійснює операції з використанням розрахункових та кредитних карток банківського рахунку, Відкритому на підставі договору. Рахунок відкривається після подання заяви клієнтом отримання певного виду карти і прийняття позитивного рішення про видачу картки даному клієнту. Надалі при надходженні виготовленої картки комісія за її обслуговування може списуватися з рахунку у безготівковому порядку. При здійсненні клієнтом - фізичною особою операцій із використанням передоплаченої картки договір банківського рахунку з ним не укладається. При скоєнні операцій із використанням платіжної картки кредитна організація зобов'язана ідентифікувати її утримувача. За одним рахунком клієнта можуть здійснюватися операції з кілька розрахункових чи кредитних карт, виданих кредитної організацією - емітентом. За декількома рахунками клієнтів можуть здійснюватися операції з використанням однієї розрахункової чи кредитної картки. Клієнт - фізична особа здійснює з використанням банківської картки наступні операції:
отримання готівкових коштів у рублях чи іноземній валюті біля Російської Федерації;
отримання готівкових коштів у іноземній валюті поза Російської Федерації;
оплату товарів (робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності) у рублях біля Російської Федерації, соціальній та іноземній валюті - поза території Російської Федерації.
Клієнт - юридична особа, індивідуальний підприємець здійснює з використанням розрахункових та кредитних карток наступні операції:
отримання готівки в рублях для здійснення на території Російської Федерації розрахунків, пов'язаних з господарською діяльністю, у тому числі з оплатою відрядження та представницьких витрат;
оплата витрат у рублях, пов'язаних з господарською діяльністю, у тому числі з оплатою відрядження та представницьких витрат на території Російської Федерації;
отримання готівкових коштів у іноземній валюті поза території Російської Федерації на оплату відрядних і представницьких витрат;
оплата витрат на відрядження та представницьких витрат в іноземній валюті за межами території Російської Федерації; Клієнти можуть здійснювати з використанням розрахункових та кредитних карток операції за банківськими рахунками, відкритими в рублях або в іноземній валюті. Валюта, у якій відбувається операція, то, можливо відмінною від валюти рахунки. У разі відсутності або недостатності коштів на банківському рахунку під час здійснення клієнтом операцій з використанням розрахункової картки клієнту в межах ліміту, передбаченого у договорі банківського рахунку, може бути наданий овердрафт для здійснення даної розрахункової операції за наявності відповідної умови у договорі банківського рахунку. Кредитні організації при здійсненні емісії розрахункових та кредитних карток можуть передбачати у договорі банківського рахунку або у кредитному договоріумова про здійснення клієнтом операцій з використанням даних карток, сума яких перевищує:
залишок коштів на банківському рахунку клієнта у разі відсутності у договорі умови надання овердрафту; ліміт надання овердрафту; ліміт кредиту, що надається, визначений у кредитному договорі. За кредитними картками банки зазвичай обумовлюють необхідність відкриття додатково до банківського рахунку резервного рахунку, що відкривається в режимі депозитного рахунку. Цей рахунок дозволяє у разі непогашення овердрафту клієнтом скористатися ним після закінчення терміну дії картки для стягнення суми овердрафту та відсотків. Підставою для складання розрахункових та інших документів для відображення сум операцій, що здійснюються з використанням платіжних карток, у бухгалтерському обліку учасників розрахунків є реєстр платежів або електронний журнал. Списання або зарахування коштів за операціями, що здійснюються з використанням платіжних карток, здійснюється не пізніше робочого дня, наступного за днем надходження до кредитної організації реєстру платежів або електронного журналу. Під час здійснення операції з використанням платіжної картки складаються документи на паперовому носії та (або) в електронній формі. Документ за операціями з використанням платіжної картки є підставою для здійснення розрахунків за вказаними операціями та є підтвердженням їх здійснення. Цей документ повинен містити такі обов'язкові реквізити: ідентифікатор банкомату, електронного терміналу або іншого технічного засобу, призначеного для здійснення операцій із використанням платіжних карток; вид операції; дата проведення операції; сума операції; валюта операції; сума комісії (якщо має місце);
код авторизації; реквізити платіжної картки. Якщо документ за операціями з використанням платіжної картки складається без здійснення процедури авторизації, але при цьому виникає зобов'язання емітента перед екваєром за виконанням цього документа, код авторизації в ньому не вказується. При скоєнні клієнтами операцій з отримання чи внесення готівки у банкоматах документ, що підтверджує здійснення зазначених операцій, не оформляється. Операції із завантаження та вилучення готівки з банкомату здійснюються касовими працівниками кредитної організації у кількості не менше двох осіб (далі - працівники, відповідальні за обслуговування банкомату), на одного з яких покладаються контрольні функції. Видача необхідної для завантаження банкомату готівки та прийом готівки, вилученої з банкомату, проводяться в касі кредитної організації, що встановила банкомат. Банкомати повинні забезпечувати можливість виведення на паперовий носій інформації про проведені операції. Підкріплення банкомата готівкою проводиться у разі необхідності виходячи з письмової заявки касового працівника, відповідального обслуговування банкомату, чи керівника підрозділу кредитної організації, здійснює з допомогою програмних засобів контролю над забезпеченням банкомата готівкою. Завідувач каса за видатковим касовим ордером видає касовому або інкасаторському працівнику необхідну суму грошей для завантаження банкомату. Прийняту суму касовий чи інкасаторський працівник перераховує полистно, вкладає їх у касети і закриває касети на ключ. Касовому або інкасаторському працівнику для завантаження банкомату можуть видаватися попередньо підготовлені касети з готівкою. Підготовку готівки, вкладення її в касети та закриття касет здійснює завідувач касою або спеціально виділений касовий працівник. До касети прикріплюється ярлик з номером банкомату, сума вкладених грошей, дата, підпис та іменний штамп завідувача каса або спеціально виділеного касового працівника. Приймаючи касети для завантаження банкомату, інкасатори перевіряють цілісність касети та наявність на ярлику реквізитів. Облік готівкових коштів, що у банкоматах, ведеться на активному балансовому рахунку № 20208 "Кошти в банкоматах". Аналітичний облік ведеться по кожному банкомату, що належить банку, та за видами валют. Завантаження банкомату (вкладання готівки) оформляється бухгалтерським записом:
Дт 20208 "Кошти в банкоматах"
Кт 20202 "Каса кредитних організацій" Касовий або інкасаторський працівник виводить з банкомату роздруківку про суму готівки, видану на підставі карток і яка знаходиться в банкоматі на момент розтину, та вилучає касети з банкомату. Завантажує підготовлені касети в банкомат і виводить із банкомату роздруківку, що підтверджує факт вкладення грошей. На підставі роздруківки банкомату бухгалтерським працівником кредитної організації виписується прибутковий касовий ордер на готівку, що здається в касу. Завідувач касою приймає від касового або інкасаторського працівника готівку, вилучену з банкомату, виробляє звірку залишку вилучених з касет грошей з даними роздруківки та розписується у прибутковому касовому ордері. Розвантаження банкомату оформляється бухгалтерським записом:
Дт 20202 "Каса кредитних організацій"
Кт 20208 "Кошти в банкоматах"Незавершені розрахунки за операціями видачі готівкових коштів у бухгалтерському обліку відображаються в наступному порядку. У кредитній організації-еквайєрі на підставі реєстру платежів за операціями з використанням банківських карток, отриманого з процесингового центру, оформляється бухгалтерський запис:
Дп 30233 "Незавершені розрахунки за операціями, що здійснюються з використанням платіжних карток"
Кт 20208 "Кошти в банкоматах"
Після отримання відшкодування, отримання виписки за кореспондентським рахунком із розрахункового банку:
Дт 30110 "Кореспондентські рахунки у кредитних організаціях-кореспондентах"
Кт 70601 "Доходи" - у розмірі комісії за зняття готівкових коштів
Дт 30302 "Розрахунки з філіями, розташованими в Російській Федерації"
Кт 30233 "Незавершені розрахунки за операціями, що здійснюються з використанням платіжних карток"
Кт 70601 "Доходи" - у розмірі комісії зняття готівкових коштів. Облік операцій із банківськими картками на рахунках позабалансового обліку
При організації бухгалтерського обліку операцій із банківськими картами на рахунках позабалансового обліку необхідно враховувати, що у процесі руху картки проходять кілька стадій:
отримання карток та їх доставка у грошове сховище;
відправлення карток у процесинговий центр на відповідальне зберігання та персоналізацію;
доставка до банку персоналізованих карток;
пересилання карток у філії;
видача карток власнику;
повернення використаних карток власниками;
знищення карток. Пластикові картки, отримані від виробника, враховуються на рахунку № 91202 "Різні цінності та документи" по особовому рахунку "Неоформлені пластикові картки" в умовній оцінці "одна картка - один карбованець" у розрізі видів карток. Надходження пластикових карток від виробника в сховищі оформляється меморіальним ордером на кількість карток (за видами карток) відповідно до товарно-транспортної накладної:
Дт 91202 "Різні цінності та документи", за особовим рахунком "Неоформлені пластикові картки"
Кт 99999 " Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійному записі " Облік у межах видів карт ведеться у книзі форми 0482171, загальна сума карт відбивається також у книзі обліку цінностей комори. Отримані від виробника та прийняті у грошове сховище чисті пластикові картки зберігаються в упаковках та розкладені за видами у металевих шафах, стелажах, сейфах. До упаковки з пластиковими картками прикладається опис із зазначенням у ній дати, виду та кількості карток. Карти повинні зберігатися таким чином, щоб доступ до них був дозволений лише відповідальним та спеціально призначеним посадовим особам. Слід мати на увазі, що не тільки розкрадання картки, а й несанкціоноване отримання інформації про її реквізити може завдати фінансових збитків. При розтині касовим працівником окремих упаковок із пластиковими картками у присутності посадових осіб, відповідальних за збереження цінностей, перевіряється кількість карток у кожному упаковці. Щомісяця на 1-е число проводиться звірка аналітичного обліку за особовими рахунками, відкритими у бухгалтерському обліку, з даними книги форми 0482171.
Висновок
Під час проходження навчальної практики були закріплені теоретичні знанняотримані у процесі навчання, розглянуто найважливіші складові безготівкових розрахунків, саме: обслуговування банківських рахунків, здійснення міжбанківських розрахунків, здійснення розрахункових операцій із використанням банківських карток. Отримано практичні навички заповнення та оформлення розрахункових документів, оформлення договору, виписки з особового рахунку клієнта, оформлено та заповнено документи. Ну і звичайно коротко і лаконічно було викладено теорію всіх складових навчальної практики. Навчальна практика показує, що варто чекати від роботи у банку. Все, що було зроблено під час практики, дозволило закріпити отримані знання щодо курсу "Організація безготівкових розрахунків" і використовувати їх у подальшому при проходженні практики в банку.
розрахункова операціябезготівковій розрахунок
Список використаних джерел та літератури
1. Антонов, А.Б. "Пластикові картки в Росії / А.Б. Антонів. – М.: ЮНІТІ, 2011. – 350 с.
Андрєєв, А.А. Пластикові картки у Росії: збірник / А.А. Андрєєв, А.Г. Морозов, Д.А. Равкін. – М.: БАНКЦЕНТР, 2009. – 550 с.
Астахов, В.П. Кредитні операції/В.П. Астахів. – М.: Юніті – Дана, 2009. – 630 с.
Ауріємма, М. Індустрія банківських пластикових карток / М. Ауріємма. – М.: ІНФРА-М, 2010. – 450 с.
Коробова, Г.Г. Банківська справа/Г.Г. Коробова. – М.: Економіст, 2009. – 659 с.
Лаврушіна, О.І. Банківська справа/О.І. Лаврушина. – М.: Фенікс, 2009. – 134 с.
Різдвяна, Т.Е. Банківське право/Т.Е. Різдво. – М.: Економіст, 2010. – 453 с.
Шевчук, Д.О. Банківські операції/Д.А. Шевчук. – М.: Фенікс 2010. – 225 с.
Щегольова, Н.Г. Валютний ринок та валютні операції / Н.Г. Щегольова. – Москва, 2009. – 438 с.
Репетиторство
Потрібна допомога з вивчення якоїсь теми?
Наші фахівці проконсультують або нададуть репетиторські послуги з цікавої для вас тематики.
Надішліть заявкуіз зазначенням теми прямо зараз, щоб дізнатися про можливість отримання консультації.
Основною діяльністю будь-якого банку є розрахунково-касове обслуговування фізичних осіб та індивідуальних підприємців. Комплекс послуг включає такі процедури з фінансовими потоками:
- реєстрація;
- зберігання;
- переміщення;
- перерахунок;
- інкасація;
- облік.
З клієнтом укладається договір, після чого відкривається рахунок, за яким надалі проводитимуться фінансові операції. Залежно від типу валюти та специфіки підприємницької діяльності кількість відкритих рахунків може відрізнятись.
Юридичним та фізичним особам пропонують різні пакети банківських продуктів. Деякі сервіси можуть надаватися на безкоштовній основі. Тарифи платні послуги суворо регулюються державним законодавством, вимоги якого є обов'язковими всім комерційних банків.
У процесі створення договору сторони можуть вносити певні вимоги та доповнення до умов. Недотримання правил угоди карається стягненнями як пені, розмір якої також контролюється законодавчими органами. Основним обов'язком фінансової організації є забезпечення оперативного та безперебійного руху коштів клієнта з високим рівнем безпеки проведення всіх процедур.
Правове регулювання розрахунково-касового обслуговування
Ведення іноземного чи карбованцевого рахунки включає здійснення великого переліку операцій. Правове регулювання у сфері банківської справи дозволяє населенню безпечно зберігати, використовувати та розміщувати власні заощадження чи прибуток від оперативної комерційної діяльності, а також отримувати відсотки за депозитними вкладами.
Робота банків у сфері РКО контролюється такими нормами:
- федеральне законодавство;
- ЦК України;
- становища ЦБ Російської Федерації.
Головним регулюючим механізмом є договір, укладений між сторонами. Використовувати послуги банківської організації можуть будь-які комерційні компанії. Індивідуальні підприємці самостійно обирають фінансову установу для одержання РКО.
Відкриття рахунку є необхідним заходом для доступу до основного пакету банківських сервісів, що дозволяє створювати грамотний похід до оперативної комерційної діяльності. Державне законодавство регламентує такі обов'язки перед клієнтом:
- зберігання коштів;
- зарахування сум, що надійшли;
- перерахування грошей рахунки інших громадян.
У договорі може бути прописані специфічні особливості, правничий та обов'язки сторін.
Розрахунково-касове обслуговування юридичних осіб
РКО для юридичних – це комплекс послуг, спрямований задоволення потреб підприємств і закупівельних організацій. Ця сфера діяльності забезпечує оперативний та безперебійний рух грошових потоків.
Важливою особливістю РКО для юридичних є доступ до валютних операцій, які можна робити за наявності трьох рахунків:
- транзитний;
- поточний;
- рахунок для покупки валюти на національному ринку.
Валютне обслуговування включає:
- купівля та продаж (за дорученням організації);
- продаж валюти, одержаної від оперативної діяльності підприємства (конкретної частини, розмір якої регламентований державним законодавством);
- конверсії;
- регулювання експортних та імпортних угод.
Важливою частиною роботи у цій сфері є проведення операцій із готівкою. Фінансова організація надає як основні (прийом, видача, облік), а й додаткові послуги (перерахунок, інкасація, еквайринг у мережі Інтернет).
Розрахунково-касове обслуговування фізичних осіб
p align="justify"> Робота з фізичними особами є окремою сферою діяльності банків. Перспективність цього напряму полягає у досить великій аудиторії клієнтів. Населенню надаються такі послуги:
- закриття та відкриття рахунку;
- нарахування відсотків залишок коштів (умови описуються за умов угоди);
- видача готівки у касі обслуговуючого відділення;
- видача процентів за вкладами;
- здійснення грошових переказів;
- переклад за дорученням;
- здійснення операцій з доручення;
- створення та видача довідок за проведеними операціями;
- прийом коштів для оплати ЖКГ, податків, страховок та штрафів.
Громадянам надається низка додаткових послуг, які можуть бути спрямовані на фінансовий контроль та автоматизацію виплат фізичної особи. У договорі прописуються спеціальні правила та вимоги за бажанням клієнта.
Наявність банківського рахунку дозволяє фізичній особі:
- отримувати заробітну плату, пенсію чи стипендію;
- здійснювати оплату товарів та послуг у мережі Інтернет;
- знімати готівку в банкоматі за наявності пластикової картки;
- здійснювати виплати задоволення господарських потреб;
- вносити кошти до місцевих та державних фондів.
Сучасні інтернет-сервіси відіграють важливу роль у функціонуванні системи надання РКО населенню.
Розрахунково-касове обслуговування безготівкових операцій
У РКЛ безготівкових операцій входить:
- швидке та безпечне виконання доручень;
- оповіщення про зняття та надходження коштів;
- створення виписок про стан рахунку.
Кожен індивідуальний підприємець має право самостійно вибирати комплекс послуг, який максимально задовольнить запити комерційної діяльності. Економічні відносини між клієнтом та фінансовою організацією будуються на створенні певних доручень та своєчасному їх виконанні.
На сьогоднішній день створювати доручення можливо у реальному та віртуальному просторі. Останній спосіб є більш економічним та комфортним, тому що не потребує особистої присутності у відділенні. Інтернет-банкінг дозволяє створювати доручення та запити в режимі онлайн, що сприяє значному скороченню часу на проведення операцій.
Розрахунково-касове обслуговування валютних операцій
Багатьом компаніям доводиться взаємодіяти з іноземними партнерами у реалізації комерційних цілей. Такий стан речей змушує постійно використовувати євро чи долари США для врегулювання економічних відносин.
Необхідно відкрити відразу три рахунки під час укладання договору з фінансовою організацією, щоб законно використати валюту іншої країни. На поточний юридична особа може зараховувати кошти на подальше використання та отримання прибутку. На транзитному рахунку здійснюється контроль та розміщення виручки підприємства. Третій рахунок необхідний обліку тієї іноземної валюти, купленої національному ринку.
За договором банк може здійснювати продаж чи купівлю валюти з урахуванням створеного доручення від юридичної особи. У цьому кожен клієнт зобов'язується продавати над ринком частина валюти, яка була виручена від міжнародної підприємницької діяльності. Фінансова організація перебирає відповідальність за проведення конверсійних операцій. Велику роль структурі валютних операцій відіграє використання коштів у реалізації угод в імпорті та експорті.
Еквайринг
Використовуючи послугу еквайрингу, клієнт може повністю позбавитися готівки. У торгових точках, у яких встановлені спеціальні термінали, можна здійснити оплату товарів, робіт і послуг за допомогою банківської кредитної картки. Цей сервіс надається лише великими фінансовими організаціями, які мають достатню платоспроможність для:
- встановлення спеціального обладнання;
- врегулювання правових особливостей діяльності у цій галузі;
- поведінки процедур використання пластикових карток у торгових точках.
Еквайринг діє у реальному, а й віртуальному просторі. Громадяни, які мають пластикову картку банку-еквайєра, можуть робити розрахунки в режимі онлайн, отримувати звіти про скоєні покупки та заповнювати спеціальні форми для транзакцій. Інтернет-еквайринг передбачає такий порядок проведення фінансової операції:
- компанія складає договір із банком;
- на сайті організації розміщуються дані щодо можливості застосування пластикової картки певного виду;
- клієнт заповнює форму для здійснення транзакції;
- банк відстежує запити та задовольняє їх за наявності необхідних умов;
- оформляється заявка на надсилання товару.
У разі банк бере він відповідальність за верифікацію і відстеження запитів.
Інтернет-еквайринг
Інтернет-еквайринг доступний для тих підприємств, діяльність яких відповідає запитам міжнародних платіжних систем. Для підписання договору потрібні такі умови:
- докази санкціонованого провадження комерційної діяльності;
- дозволений у мережі Інтернет вид підприємництва;
- наявність правильно оформленої віртуальної торгової площі.
Послуга надається тільки сайтам тих компаній, які містять необхідну інформацію про товари та послуги, що реалізуються.
Важливу роль процесі надання цієї послуги відіграють процесингові центри, які координують розрахунки у мережі Інтернет. Усі платежі обробляються у автоматичному режимі задля забезпечення функціонування електронної комерції загалом. Деякі банки мають власні процесингові центри, проте іншим фінансовим організаціям доводиться вдаватися до підтримки сторонніх партнерів.
Операції з готівкою
Основним фінансовим інструментом при здійсненні операцій з готівкою є чекова книжка, що відрізняється універсальністю та зручністю використання. Вона дає можливість індивідуальному підприємцю виготовляти:
- видачу заробітної плати;
- оплату з виробничо-господарських потреб;
- розрахунок з постачальниками сировини та товарів.
Ще одним не менш важливим інструментом є корпоративна картка. Доступ до її отримання відкривається після створення спеціального рахунку кредитної організації. Підписання договору покладає на банк такі зобов'язання:
- ведення реєстру фінансових операцій;
- створення та видача виписок;
- інформування клієнта про нарахування та залишки.
Юридична особа здає в касу готівку, після чого працівник оформляє прибутковий ордер стандартизованої форми. Після цього гроші зараховуються, а уповноважений працівник оформлює звіт про проведену процедуру.
Великим компаніям важливо контролювати готівку. Для забезпечення цієї потреби використовується процедура інкасації, яка доступна лише після відкриття рахунку та підписання додаткового договору.
Державне законодавство суворо регулює діяльність кредитного сектора економіки, тому встановлює певні вимоги щодо ціноутворення у сфері банківських послуг.
Розрахунково-касове обслуговування у банках Росії
У банках Росії РКО надається за умов платності. Проте поруч із створенням ціни послуги кредитні організації можуть працювати над розробкою спеціального пакету безкоштовних додаткових послуг. Так, наприклад, інтернет-банкінг знаходиться у вільному доступі для всіх громадян Росії, які підписали договір із кредитною організацією.
РКО в Росії надається фізичним та юридичним особам. Для кожної групи клієнтів пакет банківських продуктів може мати значні відмінності.
Усі комерційні банки функціонують лише рамках правил і регламентів чинного державного законодавства. Залежно від платоспроможності кредитні організації можуть постійно розширювати асортимент своїх товарів із єдиною метою максимального задоволення запитів населення.
ВАТ «Россільгоспбанк» пропонує широкий перелік послуг із розрахунково-касового обслуговування для юридичних осіб та індивідуальних підприємців. Професійний менеджмент спрямовано створення максимально комфортної атмосфери ділового спілкування, а рівень сервісу та використання сучасних банківських технологій дозволяє найбільш повно задовольняти потреби клієнтів у послугах з розрахунково-касового обслуговування.
У ВАТ «Россельхозбанк» можна відкрити: банківський розрахунковий рахунок у валюті Російської Федерації та іноземній валюті; банківський рахунок адвоката, який заснував адвокатський кабінет/арбітражного управляючого/ нотаріуса у валюті Російської Федерації, спеціальний банківський рахунок боржника у валюті Російської Федерації; спеціальний банківський рахунок, що відкривається платіжному агенту у валюті Російської Федерації; спеціальний банківський рахунок, що відкривається банківському платіжному агенту (субагенту) у валюті Російської Федерації; спеціальний банківський рахунок, що відкривається постачальнику у валюті Російської Федерації; спеціальний брокерський рахунок у валюті Російської Федерації; спеціальний банківський рахунок, що відкривається підприємству ЖКГ у валюті Російської Федерації.
Фахівці допоможуть в оформленні необхідних банківських документів, а також проконсультують по всьому спектру послуг з розрахунково-касового обслуговування ВАТ «Россільгоспбанк».
У ВАТ «Россельхозбанк» розрахунково-касове обслуговування повністю орієнтоване на оперативне та зручне для клієнтів проведення фінансових операцій, у зв'язку з чим безперервно вдосконалює та розвиває систему Дистанційного банківського обслуговування.
Головною метою є створення безпечних та комфортних умов роботи для клієнтів.
Типові форми договорів та перелік документів, необхідних для відкриття банківського рахунку у ВАТ «Россільгоспбанк»:
Банківський розрахунковий рахунок у валюті Російської Федерації та іноземній валюті
Банківський рахунок фізичної особи, що займається приватною практикою (адвокат, який заснував адвокатський кабінет/арбітражний управляючий/нотаріус) у валюті Російської Федерації
Спеціальний банківський рахунок боржника у валюті Російської Федерації
Спеціальний банківський рахунок, який відкривається платіжному агенту у валюті Російської Федерації
Спеціальний банківський рахунок, що відкривається постачальнику у валюті Російської Федерації
Спеціальний брокерський рахунок у валюті Російської Федерації
Спеціальний банківський рахунок, що відкривається банківському платіжному агенту (субагенту) у валюті Російської Федерації
Спеціальний банківський рахунок, що відкривається підприємству ЖКГ у валюті Російської Федерації
Типові форми договорів на касове обслуговування
2.2. Міжбанківські розрахунки в ват «Россільгоспбанк»
Прямі (децентралізовані) розрахунки історично з'явилися торік у системі міжнародних розрахунків з урахуванням кореспондентських відносин, встановлюваних між банками різних країн.
Банки – кореспонденти відкривають один в одного кореспондентські рахунки Лоро чи Ностро.
Кореспондентський рахунок Лоро (балансовий рахунок № 30109) – це пасивний рахунок (депозит до запитання), відкритий банку А банком У обслуговування його клієнтів. Співробітники банку А можуть сказати їхній рахунок у нас.
Кореспондентський рахунок Ностро (балансовий рахунок №30110) – це активний рахунок – відображення рахунки Лоро у банку У. Співробітники банку А можуть сказати: наш рахунок вони. Для банку В все буде навпаки. Банк, який веде рахунки Лоро, повинен щоденно відстежувати залишки по рахунку. Якщо залишок дебетовий, банку – кореспонденту надсилається телекс із повідомленням про суму овердрафту, який має бути покритий.
Кожен банк може мати кореспондентські відносини з кількома зарубіжними та вітчизняними банками.
Види операцій за кореспондентськими рахунками:
Розрахунково-касове обслуговування клієнтів банку кореспондента;
Операції з міжбанківських позик та депозитів;
Власні операції банку, провідного коррахунку: отримання та виплата відсотків, витрати тощо.
SWIFT (Society for WorldWide Interbank Financial Telecommunications) – Суспільство всесвітніх міжбанківських телекомунікацій здійснює перекази за рахунками Лоро і Ностро, виконує клірингові розрахунки.
Особливість даної схеми розрахунків у тому, що платежі кореспондентським рахунком здійснюються " день у день " .
Платіжні документи, виписки за рахунком відправляються (приймаються) до (з) ВАТ "Россельхозбанк" в електронному вигляді в одно-сеансовому варіанті. Паперові додатки до банку – одержувач платежу не доставляються.
ВАТ "Россельхозбанк" має великі можливості, при проведенні міжнародних розрахунків, завдяки широкій мережі банків-кореспондентів, наявності філій у великих містах Росії.
ВАТ "Россельхозбанк" у своїй роботі керується чинним валютним законодавством Російської Федерації, міжнародною банківською практикою (уніфікованими правилами та звичаями для документарних акредитивів, уніфікованими правилами по інкасо та ін), а також нормативними документами Банку Росії та внутрішніми інструкціями ВАТ "Россельхозбанк".
Ведення кореспондентських рахунків у ВАТ "Россельхозбанк" здійснюється з використанням системи S.W.I.F.T., що значно скорочує терміни та витрати, пов'язані з проведенням розрахункових операцій у рублях та іноземній валюті з російськими та іноземними банками.
Розрахунково-касове обслуговування (РКО) юридичних та індивідуальних підприємців - одна з основних функцій банку. Це комплекс послуг із зберігання, переміщення та реєстрації руху фінансових засобів компаній.
Правове регулювання
Порядок здійснення російськими банкамирозрахунково-касового обслуговування юридичних регламентується такими правовими нормами:
- ФЗ «Про банки та банківську діяльність»,
- Цивільний кодекс РФ,
- ряд Положень Центробанку РФ.
Крім цього, відповідні взаємини між банком та його клієнтом регулюються у вигляді підписаного обома сторонами договору про РКО. Укласти такий договір з обраним банком має право будь-яка комерційна та некомерційна організація незалежно від форми власності, яка має статус юрособи чи підприємця. Відкривши в рублях або іноземній валюті (доларах, євро), його власник може розпоряджатися коштами для ведення комерційної та некомерційної діяльності (саме цим рахунок розрахунковий відрізняється від поточного).
У рамках договору банк бере на себе обов'язок щодо зберігання коштів клієнта, своєчасного зарахування сум, що їх надходять, їх перерахування та видачі за розпорядженням керівництва підприємства, а також по оперативному, коректному вчиненню інших дій, визначених договором і не суперечать законодавчим нормам.
Із чого складається розрахунково-касове обслуговування юридичних осіб?
Комплекс послуг, що надаються за договором РКО, полягає у наступному:
- забезпечення оперативного, безперебійного руху грошових потоків клієнта;
- проведення операцій із валютою;
- прийом/видача готівки.
Виконання цих завдань здійснюється різними способами із застосуванням спеціальних фінансових інструментів, головним та основним з яких є розрахунковий рахунок. Тільки після його відкриття можуть бути доступні інші банківські продукти для обігу фінансів.
Безготівкові операції
Розрахунково-касове обслуговування безготівкових операцій – це:
- забезпечення оперативного виконання доручень клієнта;
- систематичне інформування про надходження/вибуття коштів;
- підготовка та видача підсумкових результатів фінансових операцій (видача виписок).
Для управління фінансами банки надають пакет послуг – основних та додаткових, – з яких підприємство самостійно вибирає необхідні та найбільш зручні.
Компанія взаємодіє з кредитним установою у вигляді передачі йому доручень для проведення дій з грошима. І тому існує два способу.
- Класичний – передача розпоряджень на папері особисто чи через довірену особу. Так як для цього витрачається час на поїздку до офісу банку, то постійно ним користується невелика кількість підприємств.
- – метод управління фінансами, заснований на дистанційному поданні (через інтернет) платіжних доручень/вимог. Цей спосіб віддають перевагу більшості організацій.
Кожен має свій тариф і окремо вказується в договорі на РКО.
Отримавши розпорядження компанії (будь-яким способом) на здійснення платежу, банк виконує його за умовами укладеної між ними стандартної угоди, тобто згідно з загальним режимним графіком. За бажанням клієнта після підписання спеціального договору до типового комплекту РКО додається додаткова функція – здійснення розрахунків із постачальниками у системі . Тобто фінансова установа за окрему плату виконує доручення клієнта одразу в момент їх надходження, а не за загальним режимом, встановленим внутрішніми правилами.
Валютні операції
Якщо фірма хоче здійснювати діяльність у рублях, їй необхідно відкрити , точніше, три: поточний (для розпорядження наявної в юрособи іноземної валютою), транзитний (для обліку надходить виручки) й у обліку придбаної внутрішньому ринку іноземної валюти.
До складу послуг з РКО валютних рахунків входить:
- придбання/реалізація валюти за дорученням підприємства;
- продаж обов'язкової частини валютної виручки;
- конверсійні операції;
- перерахування/отримання коштів в інвалюті за експортно-імпортними угодами клієнта.
Еквайринг/Інтернет-еквайринг
Якщо підприємство перебуває на розрахунково-касовому обслуговуванні в кредитній установі, то йому може бути доступна (після підписання окремого договору) послуга з прийому для оплати товарів у торговельній точці – . Фінансова організація, яка здійснює таку діяльність, називається банком-екваєром. При цьому вона повинна не тільки встановити відповідне обладнання в магазині, а й своєчасно проводити всі заходи, пов'язані з використанням карток.
Аналогічна послуга надається при прийомі оплати з використанням платіжних картоку мережі Інтернет. І тут термінали для зчитування інформації про карті замінює спеціальна форма, яку заповнює покупець, а діяльність називається .
Операції з готівкою
Після підписання договору на РКО організація може оформити в обслуговуючому банку. Вона служить отримання готівки фінансування господарської боку діяльності підприємства, видачу зарплати, оплату поставщикам.
Альтернативою чековій книжці служить. Її оформлення супроводжується відкриттям спеціального рахунку, яким кредитна організація веде реєстр операцій, видає виписки з оборотами і залишками.
До складу РКО входить і прийом готівки. Уповноважений співробітник підприємства вносить їх на рахунок, оформляючи при цьому прибутковий касовий ордер.
Якщо підприємству систематично потрібно вносити/одержувати великі сумигрошей, то з метою безпеки воно може скористатися послугою, доступною після відкриття розрахункового рахунку та підписання відповідного договору.
